Судебная коллегия по административным делам Верховного Суда Республики Казахстан рассмотрела резонансное на весь Казахстан дело между ТОО «Темір-Металл Оптом», директором и учредителем которого является «И.», и Департаментом государственных доходов города Шымкент.
Истец оспаривал действия налоговых органов, требуя признания незаконным бездействия Департамента, отмены акта налоговой проверки и пересчета корпоративного подоходного налога.
Основанием для разбирательства стала налоговая проверка, проведенная Департаментом за 2019–2020 годы. По итогам проверки компании были начислены налоги и пени на сумму свыше 262 миллионов тенге. ТОО «Темір-Металл Оптом» оспорило результаты проверки, заявив, что в расчетах не были учтены расходы, подтвержденные первичными документами, которые составляли сотни миллионов тенге, где он также являлся и индивидуальным предпринимателем.
Суд первой инстанции отказал в удовлетворении иска, указав, что компания нарушила требования налогового законодательства. В материалах дела обнаружились следующие несоответствия: декларация за 2020 год содержала заниженные данные о совокупном годовом доходе; счета-фактуры были оформлены в бумажном виде, несмотря на обязательное требование их электронного оформления с 2019 года; оплата за аренду и товары производилась наличными, что превышало установленные лимиты. Кроме того, финансовые операции с контрагентами компании были признаны фиктивными.
Апелляционная инстанция, напротив, удовлетворила иск, признав действия налогового органа незаконными и обязав пересчитать налоговые обязательства. В обоснование своего решения суд сослался на заключение эксперта, подтвердившего подлинность первичных документов истца, но прокуратура города Шымкент внесла кассационное ходатайство в связи с неправильным применением апелляционным судом материальных норм права, что привело к защите государственных интересов. Верховный Суд отменил это постановление, указав на поверхностность выводов апелляционного суда. Суд отметил, что экспертиза основывалась на тех же документах, которые ранее не соответствовали требованиям законодательства.
Верховный Суд восстановил решение суда первой инстанции, подтвердив правомерность действий налогового органа. Однако судебные разбирательства на административном уровне не завершились. На основании материалов налоговой проверки в отношении руководителя ТОО «Темір-Металл Оптом» было возбуждено уголовное дело по статье 245 Уголовного кодекса Республики Казахстан. В случае доказательства вины это может повлечь не только наказание виновных, но и значительное пополнение городского бюджета.
Данное дело стало ярким примером противостояния бизнеса и государства в вопросах налогообложения. Оно подчеркивает важность соблюдения налогового законодательства и прозрачности финансовой деятельности, особенно в условиях усиленного контроля со стороны органов государственных доходов и прокуратуры.
