В Казахстане налоговые органы регулярно проверяют, насколько добросовестно компании и предприниматели исполняют свои обязательства перед бюджетом.
При этом такие проверки могут различаться по причинам, форме и периодичности.
Согласно Налоговому кодексу, проверки условно делятся на плановые и внеплановые.
Плановые (периодические) проверки проводятся на основе так называемой оценки степени риска. Проще говоря, налоговики заранее анализируют отчетность компании, сопоставляют ее с данными других государственных органов и открытых источников. Если по итогам анализа у инспекторов возникают подозрения в возможных нарушениях, организация попадает в утвержденный график проверок. Такой график составляется два раза в год, и налогоплательщики могут заранее узнать, есть ли они в списке.
Внеплановые проверки — это меры реагирования на конкретные события. Например, поводом может стать жалоба клиента, заявление контрагента или процесс ликвидации бизнеса. Иногда внеплановые проверки назначают и по материалам уголовных производств, если есть основания полагать, что компания уклонялась от уплаты налогов.
Кроме того, закон выделяет несколько форм налоговых проверок. На практике бизнес может столкнуться с такими видами:
- Комплексная проверка — самая масштабная. В ее рамках налоговики изучают практически все направления деятельности компании за выбранный период.
- Тематическая проверка — более узкая. Она касается конкретного налога или отдельного вопроса (например, уплаты НДС).
- Встречная проверка — проводится для уточнения сведений у партнеров и контрагентов проверяемой компании.
- Хронометражное обследование — фактическая фиксация выручки и других показателей работы организации.
Налоговые органы подчеркивают, что все проверки осуществляются в рамках законодательства, а у бизнеса есть право защищать свои интересы — представлять документы, давать пояснения и обжаловать выводы инспекторов.
Для предпринимателей и руководителей важно помнить: тщательное ведение отчетности и прозрачность операций — основа спокойствия при любых проверках.